Adquisición de Comprobantes que Amparan Operaciones Simuladas o Inexistentes y sus Consecuencias Jurídicas, Fiscales y Penales en los Contribuyentes: Una Aproximación Contextual de la Problemática
DOI:
https://doi.org/10.29105/revin21.41-438Palabras clave:
Efos, Edos, Evación fiscal, Operaciones simuladas, ConsecuenciasResumen
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo evidenciar mediante una aproximación contextual la problemática sobre la adquisición de comprobantes que amparan operaciones simuladas o inexistentes y sus consecuencias jurídicas, fiscales y penales en los contribuyentes. El enfoque es cualitativo descriptivo. Para lograr el objetivo, se abordó desde una perspectiva teórica la problemática y un análisis interpretativo, buscando contestar la pregunta ¿La autoridad puede confiscarme los bienes de acuerdo a la Ley Nacional de Extinción de Dominio? El propósito de este estudio no es probar si se rechaza o no una hipótesis, sino generar conocimiento empírico como resultado del método. La información, se obtuvo mediante la lista de contribuyentes que publica el Servicio de Administración Tributaria actualizada al 31 de mayo de 2023. El resultado fue un total 12675 empresas que representan el 50% de la lista de contribuyentes, de las cuales 1329 empresas tienen sentencia favorable que muestra un 5%, es decir, que interpusieron un medio de defensa, así mismo, 143 empresas están como presuntos, lo que expresa el 1%, por lo que tendrán que desvirtuar los hechos. Se concluye, que la magnitud de la problemática continúa a través de operaciones simuladas. Lo que es preocupante, es que al día 31 de mayo del 2023, 10878 son empresas definitivas que constituyen un 43%, es decir, que no lograron desvirtuar los hechos que les imputan de conformidad con el plazo establecido en el artículo 69 – B del Código Fiscal de la Federación vigente.
Descargas
Métricas
Citas
Allingham, M. G. y Sandmo A. (1972). “Income tax evasion: A theoretical analysis”. Journal of Public Economics, vol 1, pp 323-338. https://doi.org/10.1016/0047-2727(72)90010-2 DOI: https://doi.org/10.1016/0047-2727(72)90010-2
Código Civil para el Distrito Federal. Última reforma 02-03-2021 recuperado de: https://www.congresocdmx.gob.mx/media/documentos/ad63a5bd2aef33e50ef1ed68d82450cf368578c0.pdf
Código Fiscal de La Federación CFF. Vigente. Estados Unidos Mexicanos, Cámara de Diputados del H. Congreso de La Unión, Secretaría General, Secretaría de Servicios Parlamentarios, Centro de Documentación, Información y Análisis (2019).
Código Fiscal de la Federación, publicado en el Diario Oficial de la Federación. Recuperado de: http://gaceta.diputados.gob.mx/
Código Fiscal de la Federación. [en línea]. México, D.F. Última Reforma DOF 30-01-2007. [Fecha de consulta: 05 julio 2023]. Disponible en: http://www.diputados.gob.mx/leyinfo/pdf/8.pdf
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Vigente. Última reforma DOF-06-06-2023 recuperado de: https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CPEUM.pdf
Daza, M. A., Sánchez, A. y Leaños, S. (2019). Ética de lo fiscal y su aplicación práctica. Thompson.
Flores Zavala, Ernesto. “Elementos de Finanzas Públicas Mexicanas”, 13ª ed. Porrúa, México, 2004
Folco, Carlos María, “El fenómeno de la evasión fiscal”, en Calos María Folco, Sandro F. Abraldes y Javier López Biscayart, Ilícitos Fiscales. Asociación ilícita en materia tributaria, Rubinzal – Culzoni Editores, Buenos Aires, 2004, p. 17.
González, F (2002) Derecho Fiscal Mexicano, pag. 242 en Arrioja Vizcaíno, A., Derecho Fiscal, Ed. Themis, México, Sep.1998, p.488.
Jarach, D. (1982). El Hecho Imponible: Teoría General del Derecho Tributario Sustantivo. Buenos Aires, Argentina: Abeledo- Perrot.
Macon, J (1987). Medida de la evasión, economía no registrada. En: Publicaciones del INDEC, Buenos Aires Argentina, julio.
Prodecon, “Presunción de inexistencia de operaciones amparadas en CFDI”, Procuraduría De La Defensa del Contribuyente, México, 2020.
Servicio de Administración Tributaria: recuperado el día 05 de julio de 2023 http://omawww.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/datos/vinculo.html?page=ListCompleta69B.html
Tacchi C. (1993, noviembre). Concepto de Elusión y de evasión Tributarias y sus efectos sobre la aplicación del Sistema Tributario. Trabajo presentado en Conferencia del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias, Venecia, Italia.
Villegas, H., Arguello Vélez, G., & Spila Jarcia, R. (1993). La evasión fiscal en Argentina. Revista de Derecho Fiscal No XXIII – Pág. 337.
Descargas
Publicado
Cómo citar
Número
Sección
Licencia
Derechos de autor 2023 Noe Francisco Rico Martínez, Alfonso Hernández Campos, Juan Paura García, Paula Villalpando Cadena
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial-CompartirIgual 4.0.
La revista InnOvaciOnes de NegOciOs es una revista electrónica gratuita y de acceso abierto de carácter científico-académico y es una publicación de la Universidad Autónoma de Nuevo León, en la cual los autores conservan sus derechos de autor y otorgan a la revista el derecho exclusivo de primera publicación del trabajo. Se permite que terceros utilicen el contenido publicado, siempre y cuando se reconozca la autoría del trabajo y se cite la primera publicación en esta revista.
Para mayor información favor de comunicar a la Secretaria de Investigación (FACPyA) de la Universidad Autónoma de Nuevo León. Teléfono: (81) 1340-4430. Correo electrónico: revinnova@uanl.mx